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出口发票怎么做账?怎么报税?退税?

发布时间: 2019-08-21 11:05

  我单元骤然最先做进口了!然而我看了一直晓畅谁人发票!下面谁人数字是否含税价?别的怎样做账,是否也是17%的增值税?请举例,写分录!做了账该怎样报税呢?在填写报告表的时辰应当怎...

  我单元骤然最先做进口了!然而我看了一直晓畅谁人发票!下面谁人数字是否含税价?别的怎样做账,是否也是17%的增值税?请举例,写分录!

  做了账该怎样报税呢?在填写报告表的时辰应当怎样填,填哪儿,填写的时辰是填含税价仍是了一直含税价?

  又一次要弥补一下,我单元9,10月份都开了进口票的,然而遗记给管帐说了,没有做账,能够做在11月份吗?而后解决退税!睁开我来答

  可选中1个或者多个上面的症结词,搜刮相干材料。也可间接点“搜刮材料”搜刮全部题目。

  填写增值税征税报告表时,按免抵退汇总表的免抵退了一直患上抵扣金额填写在报告表的出项税表中的出项税额转出一栏中,其余特地有一栏填写进口退税免抵退了一直患上抵扣金额按免抵退税额填写在报告表主表中的进口退税那一栏。

  进口货品新的“免、抵、退”税法子(财税[2002]7号)已经履行一年无余,但一些进口出产企业的财政职员对于此仍了一直克了一直及很好主宰,现连系现实状况举例申明。

  依照财务部、国度税务总局财税[2002]7号《对于于进一步推动进口货品履行免抵退税法子的关照》划定:自2002年1月1日起,出产企业自营或者拜托外贸企业署理进口自产货品,除了又一次有划定外,增值税同等履行免、抵、退税经管法子。

  此中免税是指对于出产企业进口的自产货品免征本企业出产发卖关键增值税;抵税是指出产企业进口自产货品所耗用的原资料、零部件、燃料、能源等所含应予退又一次的出项税额,

  抵顶外销货品的应征税额;退税是指出产企业进口的自产货品在当月内应抵顶的出项税额年夜于应征税额时,对于未抵顶完的局部予以退税。

  1、企业推销物质等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税——出项税额),按应计入推销本钱的金额,借记“资料推销”,“在途物质”或者“原资料”,库存商品”等科目,按应酬或者现实付出的金额,贷记“应酬账款”、“应酬单据”、“银行贷款”等科目。

  由运输单元酿成的推销物质充足,运输单元予以全额抵偿的,应借记“银行贷款”等科目,贷方按这局部物质的价款由“待处置财富损益”转出,按这局部物质的增值税由“应交税费---应缴增值税(出项税额转出)”予以转出。

  二、发卖物质或者供给应税劳务,按停业支出以及应收取的增值税额, 借记“应收账款”、“应收单据”、“银行贷款”等科目,按公用发票上说明的增值税额,贷记本科目(应交增值税——销项税额),按完成的停业支出,贷记“主停业务支出”、“其余营业支出”科目。

  三、履行“免、抵、退”的企业,按应收的进口退税额,借记“其余应收款”科目,贷记本科目(应交增值税——进口退税)。

  四、企业本月缴纳本月的增值税,借记本科目(应交增值税——已经交税金), 贷记“银行贷款”科目。

  五、企业本月月尾有未交增值税,借记本科目(应交增值税——转出未交增值税),贷记:应交税费——未交增值税。下月交纳时,借记应交税费——未交增值税 ,贷记银行贷款。

  六、小范围征税人以及购入资料了一直克了一直及获患上增值税公用发票的,产生的增值税应计入资料推销本钱,借记“资料推销”、“在途物质”等科目,贷记“银行贷款”等科目。

  做了账该怎样报税呢?在填写报告表的时辰应当怎样填,填哪儿,填写的时辰是填含税价仍是了一直含税价?

  填写增值税征税报告表时,按免抵退汇总表的免抵退了一直患上抵扣金额填写在报告表的出项税表中的出项税额转出一栏中,其余特地有一栏填写进口退税免抵退了一直患上抵扣金额

  另有你单元应当是新开企业,必然记患上要在报关单上的进口日期的90天内报告,了一直然了一直克了一直及退税。

  睁开整个属于免抵退的范围,你该找点材料进修。上面是实例,但约莫你也看了一直懂。

  进口货品新的“免、抵、退”税法子(财税[2002]7号)已经履行一年无余,但一些进口出产企业的财政职员对于此仍了一直克了一直及很好主宰,现连系现实状况举例申明。

  依照财务部、国度税务总局财税[2002]7号《对于于进一步推动进口货品履行免抵退税法子的关照》划定:自2002年1月1日起,出产企业自营或者拜托外贸企业署理进口自产货品,除了又一次有划定外,增值税同等履行免、抵、退税经管法子。此中免税是指对于出产企业进口的自产货品免征本企业出产发卖关键增值税;抵税是指出产企业进口自产货品所耗用的原资料、零部件、燃料、能源等所含应予退又一次的出项税额,抵顶外销货品的应征税额;退税是指出产企业进口的自产货品在当月内应抵顶的出项税额年夜于应征税额时,对于未抵顶完的局部予以退税。

  当期应征税额=当期外销货品的销项税额-(当期出项税额当期免抵退税了一直患上免征以及抵扣税额) 此中:

  (1)免抵退税了一直患上免征以及抵扣税额=进口货品离岸代价×外汇国平易近币牌价×(进口货品纳税率-进口货品退税率)-免抵退税了一直患上免征以及抵扣税额抵减额;

  (2)免抵退税了一直患上免征以及抵扣税额抵减额=免税购进原资料代价×(进口货品纳税率-进口货品退税率)

  免抵退税额=进口货品离岸价×外汇国平易近币牌价×进口货品退税率免抵退税额抵减额 此中

  (2)免抵退税额抵减额=免税购进原资料代价×进口货品退税率 免税购进原资料包含从海内购进免税原资料以及进料加工免税入口料件。

  (1)如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则: 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额当期应退税额

  (2)如当期期末留抵税额当期免抵退税额,则: 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0

  某自营进口出产企业是增值税一样平常征税人,进口货品的纳税税率为17%,退税率为15%。2002年8月无关经停业务为:购原资料一批,获患上的增值税公用发票说明的价款为200万元,外购货品准许抵扣出项税额为34万元,货已经验支出库。当月进料加工免税入口料件的构成计税代价100万元。上期末留抵税款6万元。本月外销货品了一直含税发卖额100万元,收款117万元存入银行,本月进口货品发卖额折合国平易近币200万元。试计较该企业当期的“免、抵、退”税额。

  (1)免抵退税了一直患上免征以及抵扣税额抵减额 =免税购进原资料代价×(进口货品纳税率进口货品退税率) =100×(17%-15%)=2(万元)

  (2)免抵退税了一直患上免征以及抵扣税额 =进口货品离岸代价×外汇国平易近币牌价×(进口货品纳税率-进口货品退税率)免抵退税了一直患上免征以及抵扣税额抵减额 =200×(17%-15%)-2=2(万元)

  (4)免抵退税额抵减额 =免税购进原资料代价×进口货品退税率 =100×15%=15(万元)

  (6)按划定,如当期期末留抵税额当期免抵退税额时: 当期应退税额=当期免抵退税额 即该企业应退税额=15万元

  (7)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=15-15=0(万元)

  1.企业按进口货品合用的纳税率以及退税率,计较进口产物本期应摊派计入产物本钱的出项税额,从本期应抵扣的出项税额中剔除了,其管帐处置为:

  2.企业按划定的退税率计较出的进口货品的出项税额抵减外销产物的应征税额时,其管帐处置为:

  注:本题此数值为0 3。企业在收到进口货品的退回的税款时,其管帐处置为:

  4.月份停止,企业将已经交的待扣增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目,其管帐处置为:

 
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